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1、地下錢莊洗錢案
重慶A公司注冊資金50萬元，主要經(jīng)營計算機軟硬件開發(fā)、銷售，計算機及配件、電子元器件、珠寶、百貨、工藝美術(shù)品的銷售。正式員工5人，一年數(shù)百萬元的營業(yè)收入。國家審計署廣州特派辦在商業(yè)銀行新增貸款投放結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量專項跟蹤審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在不到一年時間內(nèi)，重慶A公司等19家公司利用其開設(shè)的商業(yè)銀行公營賬戶向個人賬戶劃轉(zhuǎn)資金平臺，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。19家公司的非法活動共涉及9000余個銀行賬戶，交易金額累計達450億元人民幣，其行為涉嫌非法經(jīng)營罪。
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉案團伙利用重慶A公司這樣的空殼公司等方式，設(shè)立了20余個對公賬戶及數(shù)百個個人賬戶，同時在廣東深圳等地設(shè)立“業(yè)務(wù)聯(lián)系人”?！皹I(yè)務(wù)聯(lián)系人”在接到業(yè)務(wù)后，隨即將“客戶”對公賬戶的資金轉(zhuǎn)入重慶事先注冊好的對公賬戶中，重慶方再將資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，最后轉(zhuǎn)入“客戶”指定的賬戶中，或者非法為“客戶”兌換外匯出境，并收取手續(xù)費，從來滿足客戶規(guī)避國家對企業(yè)基本賬戶和現(xiàn)金的管理、逃避金融監(jiān)管將資金匯到境外，隱匿資金走向等非法目的，實現(xiàn)洗錢犯罪。
分析：這起案件是比較典型的非法結(jié)算型地下錢莊，利用其控制的空殼公司賬戶和個人賬戶通過網(wǎng)上銀行、單位賬戶向個人賬戶轉(zhuǎn)賬，協(xié)助公司客戶提取單位賬戶或轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)內(nèi)資金，并按比例賺取手續(xù)費。這類地下錢莊以廣東、深圳為基地，非法活動涉及廣大內(nèi)地，特別是務(wù)工人員主要輸出地。實踐中，司法機關(guān)一般也是以非法經(jīng)營罪查處非法結(jié)算型地下錢莊，但其法律依據(jù)與查處非法匯兌型地下錢莊不同——《中華人民共和國刑法》專門將“未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準……非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的”列為《刑法》第二百二十五條“非法經(jīng)營罪”規(guī)定的犯罪行為之一，這成為查處非法結(jié)算型地下錢莊的法律依據(jù)。
在本案中，涉案地下錢莊的洗錢賬戶具有如下可疑特點：（1）大量注冊空殼公司轉(zhuǎn)移資金。犯罪團伙在重慶注冊19家空殼公司，并以上述公司名義開立20余個單位賬戶，同時控制數(shù)百個個人賬戶用于轉(zhuǎn)移資金。（2）賬戶資金快進快出，不在重慶停留。異地資金流入錢莊控制的重慶單位賬戶后，迅速通過網(wǎng)上銀行將資金轉(zhuǎn)往重慶多個個人賬戶，再轉(zhuǎn)往異地多個個人賬戶。重慶賬戶僅作為異地資金中轉(zhuǎn)站，一筆資金從收款到轉(zhuǎn)出僅用幾分鐘甚至幾十秒時間，最遲不會超過24小時，賬戶日終余額很小。（3）賬戶交易頻繁，資金量巨大。在一年半中，該團伙控制的單位和個人賬戶發(fā)生的交易累計達數(shù)十萬筆。（4）資金來源對手眾多，涉及地域、行業(yè)廣泛。本案資金來源于廣東、北京、大連等地100余家單位和個人，涉及珠寶首飾、電子、建筑等多個行業(yè)，上述單位和個人通過地下錢莊轉(zhuǎn)移資金的目的主要包括非法買賣外匯、向境外轉(zhuǎn)移資金、改變貸款用途、虛報注冊資本等。
2、非法集資洗錢案
北京某銀行在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)，存款人金某自辦理了儲蓄卡后頻繁發(fā)生匯入業(yè)務(wù)，僅三個月時間匯入資金281筆，金額1900余萬元，提取現(xiàn)金470余萬元。三個月后，金某又從該賬戶劃出1000萬元，銀行認為該交易行為存在可疑，立即按照《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》的要求向北京市公安局報案。公安機關(guān)迅速找到3名匯款的客戶進行取證。經(jīng)過連夜調(diào)查取證，公安機關(guān)基本確認金某有集資詐騙的嫌疑，決定凍結(jié)其賬戶。之后，金某到該銀行準備再次辦理匯款時，被守候的公安干警抓獲。經(jīng)查，金某以某集團公司和香港某銀行的名義，向個人客戶宣傳某集團公司的儲蓄型理財產(chǎn)品，承諾客戶一年期利率12%，二年期利率15%，按月返還(利率遠遠高于國家利率)。在獲得客戶信任后與客戶簽訂協(xié)議，再由其工作人員帶著客戶到銀行柜臺辦理轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)。
分析：非法集資其核心的資金運作手段是用后期吸收的資金兌現(xiàn)前期吸收資金的本息，所以有一天必然會導致資金鏈斷裂，最終融資活動全面崩盤。因此，集資活動往往具有一定的階段性，前期和后期在資金交易上的表現(xiàn)有所不同。
在本案中，金某的資金交易行為具有明顯的可疑交易特征：（1）賬戶資金交易頻繁，與正常的賬戶交易明顯不符。該賬戶不斷接受來自自然人的匯款，交易頻繁、金額巨大，并大量提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)移資金，與正常的賬戶交易行為明顯不符。（2）匯款和存款客戶具有明顯的年齡特征。向該賬戶匯款和存款的大部分是老年客戶，在匯款和存款時多由金某公司的工作人員帶領(lǐng)。（3）進行欺騙性的承諾和宣傳。銀行客戶盡職調(diào)查顯示，金某通過對公司進行華麗包裝、承諾高額返利、簽訂協(xié)議公證、開展理財講座和采取夸大其詞的宣傳等方式欺騙社會公眾。在本案中，金融機構(gòu)很好地貫徹“管內(nèi)控、管風險、管過程”的管理理念，將反洗錢工作的重點放在三個方面：一是著重提高反洗錢內(nèi)控水平，提高內(nèi)控的有效性；二是制定客戶評級機制，著重對高風險客戶和業(yè)務(wù)進行持續(xù)性監(jiān)測；三是重點監(jiān)督評價銀行可疑交易監(jiān)測、分析、決策和報告的過程，而不單純追求報告的數(shù)量。
3、網(wǎng)絡(luò)賭博洗錢案
山東淄博人A與一名臺灣人一同經(jīng)營一個賭博網(wǎng)站，主要提供足球、籃球、網(wǎng)球、賽馬、撲克、快樂彩、六合彩、百家樂等賭博服務(wù)。A為了轉(zhuǎn)移賭資，開始安排參與賭博的人將部分賭資轉(zhuǎn)移至B、C提供的多個銀行賬戶上；其中，B系A(chǔ)的姐姐，C系A(chǔ)的妹夫。在明知A進行網(wǎng)絡(luò)賭博犯罪的情況下，B、C不但為A提供賬戶，而且還通過多種方式，協(xié)助A清洗、轉(zhuǎn)換犯罪資金。一年半時間內(nèi)，B、C分別通過購買股票、保險、房產(chǎn)、定期存款、投資實業(yè)等方式掩飾、隱瞞A開設(shè)網(wǎng)絡(luò)賭博網(wǎng)站犯罪所得，金額達到2967.8萬元。
分析：在本案中，盧某等人的洗錢手法如下：（1）偽裝實體企業(yè)，掩飾賭博資金交易性質(zhì)。為掩飾賭博資金交易性質(zhì)，該賭博網(wǎng)站假冒實體企業(yè)，通過第三方支付平臺收取賭博資金，并不斷更換商家編號和名稱，先后使用過“可尼服裝商城”、“利皇服裝外貿(mào)網(wǎng)”、“隆勝服裝貿(mào)易網(wǎng)”、“億隆服裝貿(mào)易網(wǎng)”等名稱，通過這些皮包公司做幌子，達到掩飾非法交易過程的目的。
（2）通過網(wǎng)銀、第三方支付平臺等現(xiàn)代化支付手段，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)賭博資金上下流動。偵查發(fā)現(xiàn)，該網(wǎng)站通過深圳全動科技有限公司等支付平臺收取賭資；充分利用了網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺等非面對面資金結(jié)算工具，在實現(xiàn)賭博資金上下流動的同時，使每筆交易更為隱蔽。
（3）利用時下多種投資渠道，深度掩飾犯罪所得。B、C分別通過購買股票、保險、房產(chǎn)、定期存款、投資公司等多種方式掩飾、隱瞞犯罪所得。具體犯罪事實如下：購買高級轎車1輛，價值39.8萬元；購買房產(chǎn)1套，價值150萬元；轉(zhuǎn)賬100萬元作為子女留學費用；購買人壽保險2份，共200萬元；將1450萬元投資股票；為B、C購買理財產(chǎn)品600萬元；將130萬元用于存一年定期存款；將8萬元作為日常消費；將290萬元購買人壽保險、基金和投資東莞市某投資有限公司。
4、恐怖融資洗錢案
中東某宗教恐怖組織為了籌集恐怖分子活動資金，委派A先生及其妻子在Ｂ國注冊成立了一家鉆石貿(mào)易公司。該公司在收到中東恐怖組織巨額資本金后，迅速匯往西非某國購買大量鉆石，并通過走私進入Ｆ國，然后在市場銷售，獲取巨額利潤后，將利潤分散匯回該組織在中東各國金融機構(gòu)開立的賬戶，資助恐怖分子購買武器、炸藥等物資。
分析：通過鉆石走私獲取利潤是當前國際恐怖分子獲得資金的主要渠道之一。國際上備受關(guān)注的“沖突鉆石”(conflict diamond)是通過鉆石走私資助國際恐怖組織的一個典型代表，指的是出產(chǎn)鉆石的西非國家武裝分子非法開采的鉆石。武裝分子通過各種手段在國際市場上出售這些鉆石，然后用所得利潤資助其恐怖活動。因為恐怖活動導致大量流血，所以“沖突鉆石”也叫“血腥鉆石”。一些未經(jīng)證實的報道指出，本·拉登操控的“基地”組織也曾采取過這樣的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式。根據(jù)美國官方統(tǒng)計，當前以“基地”組織為首的恐怖組織每年通過鉆石買賣洗錢獲取的資金高達1500萬美元。
5、電信詐騙洗錢案
羅某系臺灣新竹縣人，在臺灣從事多年的電信詐騙，屬“教父”級頭目。后其下級簡某案發(fā)被抓，羅某負案潛逃，化名后在武漢娶妻生子，購置了上百萬元的房產(chǎn)、汽車，還開辦了“武漢某世紀貿(mào)易公司”，但該公司沒有貨物往來，主要公司成員晝伏夜出，并經(jīng)常到福建、廣東等地出差。通過偵查，武漢警方確定，羅某以武漢為據(jù)點，網(wǎng)羅臺灣桃園人陳某、臺灣新竹縣人孔某等數(shù)十名不法分子，在湖黃北石武、廣漢東、惠州、東莞、中山、湖南衡陽等地以開辦信息咨詢公司的名義設(shè)立9處詐騙窩點，利用設(shè)在福建的網(wǎng)絡(luò)電話平臺從事電信詐騙活動。羅某用化名在武漢開設(shè)了多個賬戶，專門轉(zhuǎn)移詐騙來的資金再進行投資，從而清洗非法所得。
分析：在本案中，羅某團伙實施詐騙和清洗資金的過程主要包括以下步驟：（1）收買網(wǎng)上購物信息。羅某潛入大陸后，從黑客處購買臺灣民眾網(wǎng)上購物信息，為實施兩岸詐騙提供方便。
（2）利用各種手段在臺灣進行詐騙。羅某團伙依托“東邪”集團網(wǎng)絡(luò)平臺(專門提供電話改號顯示，群撥群呼等服務(wù))非法提供的號碼透傳技術(shù)，與臺灣林某的車手集團相互勾結(jié)，采取虛假購物和網(wǎng)購計費系統(tǒng)出錯等情況誘騙事主到ATM上操作(實為轉(zhuǎn)款)等方式在臺灣進行詐騙。
（3）利用地下錢莊將詐騙資金轉(zhuǎn)移大陸。當受騙臺灣民眾將款項匯人臺灣林某車手集團的賬戶后，羅某馬上通知臺灣林某將資金取出，并通過臺灣地下錢莊匯到羅某在大陸的賬戶中。
（4）利用假名賬戶轉(zhuǎn)移清洗資金。羅某詐騙團伙利用“羅元剛”、“羅文”等化名在武漢開設(shè)4個銀行借記卡賬戶和5個信用卡賬戶，并持有多張他人身份證開立的信用卡賬戶。羅某團伙成員通過手上控制的賬戶采用轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等方式將詐騙來的資金進行轉(zhuǎn)移清洗，以圖轉(zhuǎn)移、掩飾、隱瞞非法所得。
（5）通過投資將非法所得資金合法化。羅某團伙利用其詐騙來的資金，以投資名義開辦武漢三和世紀貿(mào)易公司，并在武漢購買多處房產(chǎn)、汽車，以達到將非法獲得的資金通過投資等渠道進行“洗白”的目的。
6、毒品犯罪洗錢案
以臺灣人鐘某為首的販毒集團，長期從事毒品走私。他們以定居昆明投資經(jīng)商的身份為掩護，遙控指揮其臺灣馬仔聯(lián)系貨主，并由泰國團伙成員購買毒品，通過多種渠道走私毒品至臺灣販賣。鐘某向在泰國的廖某聯(lián)系購買毒品海洛因事宜，由臺灣人劉某等人到泰國支付部分毒資，由王某在泰國負責檢驗毒品。采用將毒品藏匿于家具夾層中，通過國際海運的方式從泰國走私進入臺灣販賣。期間，鐘某親赴泰國與廖某見面，后返回昆明，留下王某等人在泰國負責看貨、驗貨，其在昆明與王某等人電話聯(lián)系貨物發(fā)運事宜。陳某系鐘某之妻，她明知鐘某收入為販毒所得，仍向其提供賬戶，接收毒資，并用毒資購買了昆明綠洲花園房產(chǎn)一套，車位4個；同時還購買了“寶馬”、“寶來”、“波羅”轎車及“雙龍”越野車各一輛；用37萬元人民幣投資于云南某礦業(yè)投資有限公司，其行為已涉嫌洗錢犯罪。
經(jīng)查，鐘某團伙將販毒所得從臺灣分散劃轉(zhuǎn)到中國大陸廣州、東莞、寧波等地，再通過異地存現(xiàn)的方式從各地分別存入鐘某和陳某賬戶。同時，鐘某也將自己賬戶中部分資金通過銀行轉(zhuǎn)賬到陳某賬戶，最后，陳某通過刷卡消費和投資等方式轉(zhuǎn)移隱藏毒資。鐘某販毒團伙將毒資分散劃轉(zhuǎn)到大陸境內(nèi)多個城市，包括廣州、東莞、寧波、上海、珠海、南寧、福州、深圳，然后再通過異地存現(xiàn)的方式把毒資從各個城市轉(zhuǎn)到昆明。一年期間共有數(shù)十筆資金通過異地存現(xiàn)的方式存入鐘某和陳某賬戶中。同時犯罪分子還在各地雇用多個馬仔分散存現(xiàn)，協(xié)助洗錢，進一步模糊資金來源。鐘某團伙販毒所得通過非法途徑入境后，為了模糊資金來源，均采用匿名異地存現(xiàn)方式。
分析：通過上述情況可以看出，該案洗錢過程大致可以分為三個階段。首先把毒資分散轉(zhuǎn)入到大陸境內(nèi)各個城市；再由各個城市的多個存款人分批將毒資異地存現(xiàn)，轉(zhuǎn)到鐘某和陳某的昆明賬戶；然后由陳某出面消費和投資，完成洗錢過程?？偟膩碚f，就是通過分散轉(zhuǎn)入、異地存現(xiàn)和現(xiàn)金消費的方式，模糊毒資來源，進而達到洗錢目的。在本案中，鐘某、陳某的洗錢犯罪活動呈現(xiàn)如下特點：
（1）分散劃轉(zhuǎn)，異地存現(xiàn)。販毒資金劃轉(zhuǎn)呈現(xiàn)出賬戶分散，資金分散，人員分散和異地存取的特點。
（2）匿名存現(xiàn)，掩飾來源。
（3）刷卡消費，逃避監(jiān)管。陳某支取毒資購房、買車和投資，都采用刷卡方式，逃避了金融機構(gòu)柜臺人員的監(jiān)管，阻礙了反洗錢部門對可疑資金鏈的調(diào)查。
7、走私犯罪洗錢案
“紅油”是香港政府免稅提供給流動漁船作海事用途的柴油，因加入了紅色添加劑而得名。“紅油”的質(zhì)量與國產(chǎn)標準柴油差別不大，但因?qū)倜舛惞唐罚瑑r格比內(nèi)地柴油低廉，每噸走私“紅油”銷售后最大利潤可達2000元。陽江市閘坡鎮(zhèn)是個大漁港，漁船需要大量柴油，因而為走私“紅油”團伙提供了市場。以王某、許某為首的30多人結(jié)成團伙，利用5艘來往港澳流動漁船從香港共走私紅油38748.71噸到陽江銷售牟利，案值人民幣2.59億元，涉嫌偷逃稅款人民幣8382萬元。
以走私團伙頭目王某為首，其妻子陳某、妻弟陳某某均為家族成員，走私牟取暴利后由家庭成員開設(shè)加油站，意圖利用正當經(jīng)營混淆非法資金來源和流向。走私團伙成員大多以本人身份在多家銀行開立69個銀行賬戶，案發(fā)前除19個賬戶處于睡眠或閑置狀態(tài)外，其余50個賬戶仍有交易，大多數(shù)賬戶交易量不大、余額小。主犯名下的賬戶不多，開戶時間均較久，除偶有幾筆大額交易外，其余時間多處于睡眠狀態(tài)。交易量大的均是他人的賬戶，操作上采用“打一槍換一個地方”的方法，具有極強的反偵查能力。以家族成員開設(shè)的部分賬戶為核心賬戶，形成資金鏈條，運作呈金字塔式。同一人名下不同銀行間的核心賬戶每天都有資金交易，交易金額較大，資金交易頻繁。由于交易對手多、交易量大，為了及時轉(zhuǎn)移資金，核心賬戶由幾個人代辦交易，大多數(shù)的核心賬戶不留余額或留少量余額。
分析：在本案中，走私集團的走私和洗錢活動具有如下特點：（1）走私團伙為家族式、有組織的犯罪團伙。
（2）開設(shè)大量銀行賬戶，涉及多家銀行。
（3）核心賬戶資金交易頻繁，交易金額較大。（4）為切斷流向痕跡，資金分散轉(zhuǎn)入后即可集中提現(xiàn)。核心賬戶有一個很明顯的交易規(guī)律，多以分散轉(zhuǎn)入或現(xiàn)金存入，資金停留賬戶時間短，基本上當天或隔天以一到兩筆大額整取提現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，一個核心賬戶的現(xiàn)金支取量達到資金交易總額的40%以上，存在故意隱瞞資金流向的目的。
因此，應加大對現(xiàn)金交易頻繁賬戶的監(jiān)控，防范洗錢風險。由于個人結(jié)算賬戶的現(xiàn)金結(jié)算管理相對較寬松，極易被犯罪分子利用。對現(xiàn)金存取頻繁的賬戶，金融機構(gòu)應加強對現(xiàn)金交易的動態(tài)監(jiān)測，挖掘利用現(xiàn)金交易從事洗錢等犯罪活動的案件線索。如發(fā)現(xiàn)疑點應持續(xù)重點關(guān)注和監(jiān)控并及時報告可疑交易。針對開立個人結(jié)算賬戶多的客戶，尤其是無職業(yè)人員，在短時間內(nèi)將資金轉(zhuǎn)出后賬戶處于睡眠或閑置狀態(tài)，再開設(shè)新賬戶進行交易的情況，要加強監(jiān)控賬戶間的使用情況，找出賬戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，對存在可疑交易背景的要給予高度關(guān)注。
8、非法傳銷洗錢案
林楓集團注冊地址為湖北省孝感市,董事長邱某與總經(jīng)理劉某共同創(chuàng)辦林楓集團，經(jīng)過多年經(jīng)營，林楓集團發(fā)展成為孝感當?shù)氐募{稅大戶。后來，林楓集團經(jīng)營方式發(fā)生變化，逐漸脫離正規(guī)發(fā)展道路，開始采取“團隊計酬”經(jīng)營模式進行傳銷活動，會員訂單交易達89萬單(人次)，初步計算涉案金額12.6億余元，會員人數(shù)29萬余人。林楓公司主要以出售“林楓保健品”進行非法傳銷活動，每份產(chǎn)品價格為1500元/份、1485元/份。在林楓公司購買一份“林楓產(chǎn)品”即可成為林楓會員，林楓會員必須按照兩個市場的方向繼續(xù)往下發(fā)展其他人購買林楓產(chǎn)品成為新的會員。林楓公司依據(jù)會員發(fā)展下線的人數(shù)和比例進行返利。
各地林楓會員交納的購買款先后匯入到指定的鄧某等34個個人銀行賬戶。同時，會員按上下線關(guān)系填寫“林楓服飾傳真單”連同匯款憑證一并傳真到林楓公司傳真室，由傳真室將其資料送往公司財務(wù)室。財務(wù)室核對匯款憑證與銀行對賬單后，再將傳真資料送到電腦部，由電腦部將有關(guān)資料錄入到“會員錄人及結(jié)算系統(tǒng)”內(nèi)。每周三電腦部結(jié)算員結(jié)算后，將會員返利數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交給財務(wù)室，出納員以此作為結(jié)算依據(jù)，以電子匯兌形式返款到會員到銀行賬戶。
分析：本案揭示了識別傳銷洗錢活動的幾個關(guān)鍵點：（1）資金來源分散，往往涉及多個地區(qū)。這點與非法集資活動在資金交易上非常相似。因為非法傳銷和非法集資都屬于涉眾型犯罪活動，在非法傳銷的過程中，會有受騙人員不斷加入傳銷組織，資金便源源不斷匯集到上層人員控制的賬戶。
（2）頻繁發(fā)生小額匯款。與非法集資不同，非法傳銷的單筆資金數(shù)額往往較小。因為非法集資往往采用“投資”項目為幌子吸引資金，因此參與人員的投資往往呈萬元整數(shù)；而非法傳銷往往是通過購買和銷售某種所謂“產(chǎn)品”而不斷發(fā)展下線，一般情況下，這種“產(chǎn)品”的價格往往在千元左右，不會太高，否則難以吸引更多下線參與傳銷活動。
（3）匯款金額為某一金額的倍數(shù)。非法傳銷活動需要以一定的“產(chǎn)品”為載體不斷發(fā)展下線，這些特征數(shù)額正是該“產(chǎn)品”的所謂價格。
（4）資金網(wǎng)絡(luò)呈現(xiàn)“金字塔型”。如本案中，在林楓公司購買一份林楓產(chǎn)品即可成為林楓會員，林楓會員必須按照兩個市場的方向繼續(xù)往下發(fā)展其他人購買林楓產(chǎn)品成為新的會員，林楓公司依據(jù)會員發(fā)展下線的人數(shù)和比例進行返利。因此，如果金融機構(gòu)綜合多個網(wǎng)點的類似可疑交易，往往會發(fā)現(xiàn)其資金交易呈現(xiàn)“金字塔型”。
（5）匯款累積到一定金額后提現(xiàn)。傳銷組織之所以可以維系下去，主要依靠“拆東墻、補西墻”的方式，將后面會員的資金層層分給不同級別的代理。如本案中，各地林楓會員交納的購買款先后匯人到指定的鄧某等34個個人銀行賬戶。經(jīng)過內(nèi)部對賬結(jié)算后，以電子匯兌形式返款到會員的銀行賬戶。也就是說，在傳銷組織內(nèi)部，也存在著嚴密的分工和結(jié)算流程，因此當指定匯款賬戶積累了一定的資金后，傳銷組織會將資金取出，用于層層返利，而非所謂“擴大生產(chǎn)”。
9、信用卡套現(xiàn)洗錢案
張家口齊某、袁某等人經(jīng)預謀，注冊成立“天津市某建筑材料經(jīng)營中心”等10家個體工商企業(yè)，在某銀行開設(shè)10個結(jié)算賬戶，并利用這些賬戶在銀行申請了22臺POS機。10家企業(yè)基本賬戶全部設(shè)在天津，其中9個基本戶在天津開辦了網(wǎng)上銀行。隨后，齊某、袁某等人以虛構(gòu)交易的方式為他人大肆刷卡套現(xiàn)，從中收取套現(xiàn)手續(xù)費，刷卡金額區(qū)間在500元至12萬元不等。刷卡消費資金，當日全部通過網(wǎng)銀被轉(zhuǎn)到齊某、袁某等人控制的個人賬戶中。齊某、袁某等個人賬戶收到轉(zhuǎn)入款后，將絕大部分資金又轉(zhuǎn)往李某、劉某、王某等人的個人賬戶上。通過頻繁轉(zhuǎn)賬，齊某、袁某達到逃避監(jiān)管部門監(jiān)測的目的。據(jù)統(tǒng)計，半年內(nèi)齊某等人利用所開通的10個賬戶以及22臺POS機，刷卡套現(xiàn)金額高達14029萬元。
分析：在本案中，齊某、袁某的作案手法及特點如下：（1）利用空殼個體工商企業(yè)資質(zhì)辦理法人單位銀行結(jié)算賬戶，達到掩護其資金轉(zhuǎn)移的目的。齊某等人利用“天津某建筑材料經(jīng)營中心”等個體工商企業(yè)的工商資質(zhì)，先后在天津市、張家口市多家銀行開設(shè)法人結(jié)算賬戶，為實施轉(zhuǎn)賬和結(jié)算做好準備。
（2）利用某銀行POS機可以異地聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)漏洞，在異地(張家口市)申請多個POS機，在經(jīng)濟發(fā)達的本地(天津市)進行套現(xiàn)活動，逃避有關(guān)部門和銀行監(jiān)管。齊某、袁某等人利用10家個體工商企業(yè)資料，以正常經(jīng)營為由，在異地金融機構(gòu)(張家口市)申請了22臺POS機，且均不綁定固定電話，使刷卡地址無法確定，從而逃避當?shù)?天津市)有關(guān)部門和銀行的監(jiān)管。
（3）采用網(wǎng)上銀行方式轉(zhuǎn)移資金，逃避金融機構(gòu)的持續(xù)客戶身份識別。齊某、袁某等人控制的企業(yè)賬戶收到刷卡資金后，立即通過網(wǎng)上銀行將款項匯往其控制的個人賬戶，并采用網(wǎng)銀方式轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避了面對面的銀行柜臺業(yè)務(wù)，使金融機構(gòu)開展持續(xù)客戶身份識別更加困難。
10、利用支付機構(gòu)洗錢案
被告人X在網(wǎng)上QQ群里購買了一個木馬程序，之后通過受害者網(wǎng)上購物之際，將其網(wǎng)銀上的余額二十余萬全部轉(zhuǎn)到木馬指定的支付寶賬號上。竊取了款項后，雖然木馬綁定的支付寶賬戶是用假身份證注冊的，但是為了更好地逃避打擊，X用這個支付寶賬戶到中國聯(lián)通公司網(wǎng)站購買聯(lián)通充值卡，面值為100元、500元兩種。因中國聯(lián)通公司網(wǎng)站限購，單次交易最高額5000元，打9.85折即4925元，所以謝某就以4925元為一次，不停地向中國聯(lián)通公司付款購買充值卡，直至將賬戶內(nèi)的余額全部消費殆盡。購買完畢后，謝某即獲得了相應的聯(lián)通充值卡的卡號和密碼。之后，X在淘寶網(wǎng)站上開設(shè)網(wǎng)店，將卡號密碼通過淘寶賣出，再用網(wǎng)銀卡從支付寶提現(xiàn)。
分析：本案是一起利用木馬盜竊網(wǎng)銀資金、利用支付寶購買充值卡洗錢的案例。事實上，近年來木馬網(wǎng)銀盜竊案件層出不窮，開始時第三方支付并不發(fā)達，所以這類盜竊團伙往往與專業(yè)的洗錢團伙合作，由洗錢團伙通過ATM取現(xiàn)等方式轉(zhuǎn)移、清洗網(wǎng)銀盜竊的資金。這種方式的缺點是成本高，取現(xiàn)團伙往往要收10%左右的手續(xù)費。而后來第三方支付平臺的大量出現(xiàn)，常常被網(wǎng)銀盜竊團伙利用作為自給自足的洗錢渠道。
在日常工作中，支付機構(gòu)除了要及時提醒客戶防范詐騙、及時升級防木馬和殺毒軟件外，還要重點關(guān)注支付賬戶中的下列可疑特征。（1）大額資金通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)人支付賬戶。一般情況下，這種通過第三方支付平臺洗錢的網(wǎng)銀大盜，多是通過木馬程序?qū)⑹芎θ司W(wǎng)上銀行賬戶內(nèi)資金盜竊轉(zhuǎn)入其支付賬戶。與一般客戶通過網(wǎng)銀向支付賬戶充值時充整數(shù)不同，這種轉(zhuǎn)入的資金往往有整有零。
（2）支付賬戶頻繁多次購買充值卡、游戲幣等，直到余額耗盡。
（3）結(jié)構(gòu)化操作。網(wǎng)絡(luò)盜竊先要通過木馬將受害人資金轉(zhuǎn)入其控制的支付賬戶，即集中轉(zhuǎn)人。之后再通過購買充值卡等商品方式“分散轉(zhuǎn)出”，形成“集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出”的結(jié)構(gòu)化操作特點。
（4）支付賬戶套現(xiàn)后沉睡。網(wǎng)絡(luò)大盜將清洗后的資金從支付賬戶再轉(zhuǎn)入其控制的銀行賬戶，從而完成整個“洗錢”過程。一般情況下，為逃避打擊，他會棄用這個支付賬戶，賬戶交易顯示資金轉(zhuǎn)出后即無任何交易。
11、利用房地產(chǎn)洗錢案
X是A、B、C三家公司的隱名實際控制人，X將犯罪資金最初存在公司A在離岸銀行的賬戶中，最終投資于歐洲的房地產(chǎn)，房地產(chǎn)被用于擴張C公司的合法咨詢業(yè)務(wù)。X先生安排C公司的法定代表人Y購買房地產(chǎn)，后X安排了一筆B、C兩公司簽署的貸款協(xié)議來為房地產(chǎn)交易融資。合同雙方為B公司的法定代表人和Ｃ公司的Y先生。為實現(xiàn)貸款的現(xiàn)金支付，X要求A公司將錢轉(zhuǎn)入B公司銀行賬戶中，之后他又要B公司將錢轉(zhuǎn)入C公司銀行賬戶中。提供給銀行的相關(guān)轉(zhuǎn)賬理由是B、C兩公司間的貸款協(xié)議。兩家銀行都不知道B、C兩公司之間的實際關(guān)聯(lián)。當資金轉(zhuǎn)入C公司銀行的賬戶中后，被支付給房地產(chǎn)賣家。C公司用其咨詢業(yè)務(wù)收入，定期向B公司償還貸款本金和利息。B公司將收到的錢轉(zhuǎn)給A公司，用于為X的犯罪活動提供資金。利息成本從應稅所得中扣除，并申報稅收返還。
分析： 牽涉A、B、C三家公司的返還式跨國貸款安排使審計追查變得復雜，使X控制的公司賬戶間的跨國資金轉(zhuǎn)移變得合理。在貸款安排的掩飾下，X將犯罪資金與C公司的合法業(yè)務(wù)收入相混合，使犯罪資金很難被發(fā)現(xiàn)和追查。
復雜的貸款或信貸融資是房地產(chǎn)業(yè)常見的現(xiàn)象。公司內(nèi)部貸款也已成為常用的一種融資工具。這種貸款安排的寬松條件使其受到普遍歡迎，房地產(chǎn)業(yè)也不例外。當某種工具被普遍使用時，濫用該工具的可能性也就隨之提高?！胺颠€式貸款”就是被濫用的工具之一。不法分子利用“返還式貸款”交易直接購買不動產(chǎn)或通過購買房地產(chǎn)投資基金份額間接購買不動產(chǎn)。不法分子將資金貸放給他們自己，創(chuàng)造出資金合法且來源于真實商業(yè)活動的假象。貸款的目的是為黑錢披上合法外衣以及隱藏交易人的真實身份或相關(guān)交易的真實性質(zhì)。
對房地產(chǎn)業(yè)的濫用還會給政治、法律和經(jīng)濟的穩(wěn)定帶來不利影響。同時，也由于房地產(chǎn)市場的全球化，識別涉嫌洗錢和恐怖融資的房地產(chǎn)交易其實十分不易。利用房地產(chǎn)業(yè)進行不法活動，離不開合適的方法、手法、機制和工具，而這些方法有許多本身就是非法的或包含在非法活動中。洗錢常見的有以下幾種形式：利用復雜的貸款或信貸融資；利用法人機構(gòu)；操縱不動產(chǎn)價值的評估；利用貨幣工具；利用抵押安排；利用投資計劃或金融工具；利用不動產(chǎn)掩飾不法所得。